Auto van de zaak. Het antwoord op de vraag of een auto van de zaak altijd slim en voordelig is, is niet eenvoudig te beantwoorden. Hoewel er fiscale voordelen zijn, zoals de aftrekbaarheid van onderhoudskosten, brandstof, verzekering, wegenbelasting en afschrijving, moet ook de bijtelling in overweging worden genomen.
Bijtelling voor auto’s tussen de twee en veertien jaar oud
Voor een auto tussen de twee en veertien jaar oud geldt een bijtelling van 22% van de nieuwprijs (cataloguswaarde) van de auto. Vaak is deze bijtelling hoger dan de afschrijving, wat de vraag oproept of het fiscaal voordelig is om een auto van deze leeftijd zakelijk aan te schaffen. Het is raadzaam om uw boekhouder een berekening te laten maken, waarbij het geschatte aantal zakelijke kilometers per jaar wordt meegenomen.
BTW bij aankoop
Bij de aanschaf van een auto van de zaak kunt u de btw direct terugvorderen. Echter, jaarlijks moet er 2,7% van de cataloguswaarde worden opgegeven voor de omzetbelasting.
Youngtimer als auto van de zaak
Een interessante optie voor zzp’ers kan een tweedehands auto zijn, met name een youngtimer. Dit zijn auto’s die ouder zijn dan vijftien jaar en bieden fiscale voordelen. In plaats van de bijtelling op de nieuwwaarde, geldt voor het privégebruik van een youngtimer een bijtelling van 35% van de dagwaarde. Voor de btw geldt een bijtelling van 1,5% van de cataloguswaarde per jaar.
Elektrische auto als zakelijke auto
Een elektrische auto kan ook een interessante keuze zijn voor de zzp’er. De bijtelling voor elektrische auto’s is in 2024 16%. Deze regeling is tijdelijk, aangezien de bijtelling voor elektrische voertuigen in de toekomst zal worden verhoogd. Als u overweegt om elektrisch te rijden, kan dit momenteel een fiscaal voordelige keuze zijn.
Bijtelling privégebruik van de auto van de zaak
Indien u meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, dient er extra belasting betaald te worden. Hoeveel belasting u moet betalen, is afhankelijk van het type auto dat u heeft.
- Elektrische auto’s: De bijtelling is 16% in 2024.
- Andere auto’s: Voor voertuigen die minder dan 15 jaar oud zijn, bedraagt de bijtelling 22% van de cataloguswaarde.
- Oude auto’s: Voor voertuigen die 15 jaar of ouder zijn, geldt een bijtelling van 35% van de dagwaarde.
Belasting bij minder dan 500 kilometer privégebruik
Als u minder dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, hoeft u geen bijtelling te betalen. Het is echter verplicht om dit gebruik nauwkeurig bij te houden, bijvoorbeeld via een rittenadministratie, om belastingtechnische problemen te voorkomen.
Bestelauto’s en privégebruik
Voor bestelauto’s geldt een andere regeling. Indien de bestelauto uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, kunt u een “verklaring uitsluitend zakelijk gebruik” indienen bij de Belastingdienst. Hiermee wordt het privégebruik uitgesloten, waardoor er geen bijtelling verschuldigd is.
