Meewerkaftrek 2025 is eenvoudig toepasbaar zonder vergoeding uit te betalen. Indien de partner werkzaamheden verricht binnen de onderneming zonder daarvoor een vergoeding te ontvangen, kan gebruik worden gemaakt van de meewerkaftrek. Dit betreft een percentage van de winst, afhankelijk van het aantal gewerkte uren door de partner. Deze regeling verlaagt het belastbare inkomen van de ondernemer, zonder dat dit gevolgen heeft voor het inkomen van de partner.
Let op: er is geen formele overeenkomst of betaling vereist om deze regeling toe te passen.
Meewerkaftrek 2025 of arbeidsbeloning: een structureel inkomen voor de partner
Een alternatieve mogelijkheid is het toekennen van een arbeidsbeloning aan de partner. Dit dient een marktconform uurtarief te zijn, met een minimum van €5.000 per jaar. Het voordeel van deze optie is dat de partner zelfstandig belasting betaalt over het ontvangen bedrag, waardoor gebruikgemaakt kan worden van diverse heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
Heffingskortingen benutten
Wanneer de partner weinig of geen eigen inkomen heeft, kunnen fiscale voordelen zoals de heffingskortingen onbenut blijven. Door een arbeidsbeloning toe te kennen, kunnen onder andere de volgende kortingen geactiveerd worden:
- De algemene heffingskorting
- De arbeidskorting
- De inkomensafhankelijke combinatiekorting (indien van toepassing)
Voor partners geboren vóór 1 januari 1963 geldt een uitzondering: zij kunnen de algemene heffingskorting alsnog volledig benutten, mits de ondernemer voldoende inkomstenbelasting afdraagt.
Fiscale gevolgen
Bij het toekennen van een arbeidsbeloning dient rekening te worden gehouden met de bijkomende belastingheffing en de premies voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) die de partner moet afdragen. Dit in tegenstelling tot de meewerkaftrek, waarbij dergelijke lasten niet van toepassing zijn.
Welke optie past het beste bij uw situatie?
Het belangrijkste verschil tussen beide regelingen betreft de fiscale en administratieve verplichtingen. Een arbeidsbeloning dient schriftelijk te worden vastgelegd en daadwerkelijk uitbetaald te worden. Voor de meewerkaftrek is dit niet noodzakelijk. Jaarlijks kan opnieuw worden beoordeeld welke regeling het meest voordelig is voor uw persoonlijke situatie.
Advies: Raadpleeg een fiscaal adviseur om te bepalen welke optie het beste aansluit bij uw onderneming. Een deskundige kan tevens ondersteunen bij de administratieve afhandeling en correcte toepassing van de gekozen regeling.
